자녀 증여세 면제 한도액 및 계산방법

자녀 증여세 면제 한도액 및 계산방법

부모님이 번 돈은 내 돈이 아닙니다. 남들이 준 돈은 내 돈이 아닙니다. 사실상 누군가로부터 돈을 받게 된다면 이는 증여입니다. 우리나라는 이 증여에 대한 세금을 부과하고 있는데요, 저희들이 제대로 알지 못한다면 추후 세무조사를 통해 증여세 폭탄을 맞을 수도 있습니다. 이러한 위험성에 대대조적으로 증여에 대해 찾아보고 숙지할 필요가 있습니다. 저희들이 단순히 용돈을 받으면 증여일까요? 저희들이 받은 축의금은 모두 증여일까요? 사실 그렇지 않습니다.

상소세법 및 증여세법에는 증여세가 면제되는 증여재산에 대한 항목이 있는데요, 이 항목을 벗어날 경우에 증여라고 여겨집니다.

 

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자녀 증여세 계산 예

2021년 기준 증여세율표 및 누진공제금액은 다음과 같습니다. 2021년 증여세율표 및 누진공제액 그러면 몇가지 사례를 들어서 증여세 계산과정을 간단하게 살펴보겠습니다. 신고세금혜택 3 감면는 편의상 생략합니다. 실제로는 특례세율 여부, 각종 공제, 가산세 등에 따라 변동이 있을 수 있으므로 흐름을 파악하는 정도로만 보시기 바랍니다.

사례 1 성년인 자녀가 아버지에게 최초 1억 증여 받음

성년이 된 자녀에게 아버지가 최초로 1억을 증여한 경우의 계산 방법은 다음과 같습니다.

최초 증여이므로 자녀 증여세 면제 한도액인 5,000만 원 까지는 공제가 됩니다. 그러므로 과세표준은 5,000만 원으로 잡히게 되며, 산출세액은 해당 금액의 10%인 500만 원이 됩니다.

생명보험이나 손해보험의 보험금 수령인과 보험료 납부자가 다른 사람이라면 증여세가 과세됩니다. 그리고 보험금 수령인이 재산을 증여받아 보험료를 납부한 경우에 보험사고가 발생한 날이 증여일로 하여 수령인에게 증여세가 과세됩니다. 단, 보험금을 상속으로 보는 경우 증여세가 과세되지 않습니다. 보험금 받는 사람과 보험료 납부한 사람이 같은 경우 증여세가 과세되지 않고, 보험금 납부를 보험금 수령인이 일부 납입한 경우 과세 기준은 다음과 같습니다.

자녀 증여세 계산 예

증여세 과세대상

우선 수증자와 증여자에 대한 개념이해가 필요합니다. 수증자란 재산을 무상으로 취득하는 사람을 말하며, 증여자란 재산을 무상으로 이전하는 사람을 말합니다. 즉, 주고 받는 주체에 그러므로 구분이 되지만 증여세 똑같은 경우 상속세와 동일하게 수증자가 과세대상이 됩니다. 단, 수증자가 개인이 아닌 영리법인일 경우에 증여세 대신 법인세의 형태로 과세되기 때문에 걱정하지 않아도 된다 본 포스팅의 메인 주제인 증여세 면제 한도액 항목들과는 별개로 애초에 과세 적용이 되지 않는 세금 면제 증여들이 존재합니다.

 

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증여세 계산법세율

증여세는 각 나라의 세법마다. 세율이 다르게 부과되고 있습니다. 우리나라 증여세율은 다른 나라와 비교했을 때 높은 수준을 자랑하고 있습니다. 보통 양도되는 재산의 종류, 양수자와 양도자와의 관계, 재산의 가치등으로 세율이 적용되는것이 다릅니다. 증여세 계산법 과세표준 x 증여세율 누진공제액 증여세 과세표준구하는법 재산가액 면제한도 예를 한번 들어볼까요? 계산방법 8억재산가액 5천만 원직계존족 면제한도7억 5천만 원 x 3010억 이하 증여세율 2억 2천5백만 원2억 2천5백 원6천만 원누진공제액 1억 6천5백만 원 C양은 증여세로 1억 6천5백만 원을 내야 합니다.

꽤 많은 세금을 내야 하는데요 21년 기준 우리나라의 증여세수 비율은 GDP대비 0.7로 OECD안에서도 가장 높은 수준입니다.

증여세 면제범위 및 기한

다만, 법적으로 증여세가 부과되는 항목에 대해서도 증여세를 면제해주는 범위가 존재하는데요, 2023년 현재까지 증여세가 면제되는 범위는 아래와 같습니다. 여기서 가장 필요한 점은, 증여세 면제범위는 항목에 해당하는 사람들에게 한도가 잡히는 게 아니라, 증여를 받는 본인 기준으로 지정된 한도입니다. 배우자 증여 6억원 직계존속 부모님, 조부모님 5천만 원 직계비속 자녀 등 5천만 원 이외 친족 1천만 원 그 외, 모두 증여세 과세 배우자는 당연히 한 분이어야만 하니 6억 증여받는 데에는 큰 문제나 분쟁점이 생기지 않겠지만, 직계존속에게 증여를 받는 경우 또 다릅니다.

자주 묻는 질문

자녀 증여세 계산 예

2021년 기준 증여세율표 및 누진공제금액은 다음과 같습니다 좀 더 자세한 사항은 본문을 참고해 주세요.

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우선 수증자와 증여자에 대한 개념이해가 필요합니다 궁금한 내용은 본문을 참고하시기 바랍니다.

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증여세는 각 나라의 세법마다 자세한 내용은 본문을 참고하세요.